365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告提出问题处理结果的报告
365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：2022年度市本级预算执行和其他财政
收支情况审计工作报告提出问题
处理结果的报告
在葫芦岛市第七届人民代表大会常务委员会
第十四次会议上
葫芦岛市人民政府
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向本次会议报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作报告提出问题的处理结果，请予审议。
一、财政部门具体组织本级政府预算执行审计查出问题的整改情况
（一）365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：“省专项指标2777万元超期未下达”问题：市财政已于2023年2月将资金全部下达，今后加强管理，严格按照规定时限和流程下达指标，提高资金使用效益。
（二）365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：“部分年初代编项目预算下达较晚”问题：市财政在编制预算时，进一步细化部门代编预算，并会同有关主管部门，及时提出资金分配方案，加快指标分配下达，按规定完成相关工作。
（三）365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：“部门资金拨款预算级次混淆”问题:市财政加强资金拨款管理，坚持财权与事权相匹配原则，严格按照规定的预算级次和程序拨付资金，坚决杜绝预算级次混淆问题的发生。
（四）365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：“财政代管资金未按规定纳入预算管理”问题：市财政对本年清算后的代管账户中的协议违约金余额全部调入一般公共预算，纳入一般公共预算管理，并将医保中心运转经费全部纳入一般公共预算予以保障。对代管资金中献血基金专户资金，收支情况全面纳入预算管理，并进一步规范专户收支运行，强化预算约束，提高资金使用效益。
二、部门预算执行审计查出问题的整改情况
部门预算执行审计安排了3个部门及其所属4个单位，分别为：葫芦岛市司法局及其所属的2个单位，葫芦岛市水利局及其所属水利事务服务中心，葫芦岛市医保局及其所属市医保中心，审计工作报告提出了6个方面的问题，具体整改情况如下：
（一）预决算编制不规范
一是2个单位预算编制不科学问题：市司法局进一步完善预算编制，按照实际和相关规定科学合理编制预算；市法律服务中心按照实际情况科学编制预算，在编制预算时，将辽西公正处的取暖费用不再纳入中心本级预算。
二是市水利局决算编制不准确问题：市水利局今后严格按照预算法相关规定，准确编制年末决算。
三是市医保中心部门预算管理不完整问题：在以后年度市医保中心编制预算时，将市财政代管资金专户拨付给医保中心的资金全部纳入市医保中心部门预算，保证预算科学完整。
（二）应缴未缴财政资金70.73万元
市水利事务服务中心应缴未缴财政资金70.73万元问题：市水利事务服务中心已将结余资金70.73万元上缴财政。
（三）预算执行不严格
一是市司法局扩大开支范围5.2万元问题：在基本支出中扩大开支范围的0.2万元已收回；对于在国家司法考试中列支非司法考试用办公用品，今后予以纠正，杜绝此类问题再次发生。
二是市法律援助中心支出不规范0.64万元问题：市法律援助中心进一步规范对公务用车费用的管理，增强预算执行的严肃性和准确率，杜绝此类问题再次发生。
（四）财务管理不规范
一是市法律援助中心未依法设置会计账簿问题：市法律援助中心已按相关规定设立工会会计账簿。
二是2个单位财务内部控制执行不规范问题：市司法局和市法律援助中心今后加强财务审核管理，进一步完善报销制度，严格执行内控制度，认真履行签字报销手续。
（五）资产管理不规范
一是3个单位应入未入固定（无形）资产164.64万元问题：市水利局、市医保局和市司法局分别补记固定（无形）资产139.68万元、22.49万元和2.47万元。
二是2个单位未按月计提资产折旧和摊销问题：市水利局和市医保中心今后按月计提固定资产折旧、无形资产摊销。
三是2个单位固定资产账实不符问题：市医保中心与市财政局资产科沟通，按照相关规定将有账无物的固定资产进行盘亏处理，同时加强资产管理。市法律援助中心严格按照《事业单位财务规则》相关要求，会同市财政局资产管理部门将相应的资产划转至资产实际使用部门辽西公证处。
（六）其他方面问题
一是采购项目履约验收不到位问题：市水利局严格督促供应商逐个核对自动雨量站与水位站，对与方案要求不符的设备设施进行重建、更换和核价处置。
二是行政机构与行业协会脱钩不彻底，市水利局负担市水利协会审计费0.05万元问题：市水利局与水利协会脱钩，不再为水利协会支付相关费用。
三是2家单位合同签订不规范问题：市司法局、市水利事务服务中心已将相关合同完备，今后将完善合同要素，保证合同签订的完整性、规范性和效力性。
四是设立医疗保险奖励基金政策与上级文件有偏差问题：市医保中心将与财政部门共同出台管理办法，以规范资金管理与使用。
三、市本级数据分析审计查出问题的整改情况
市审计局在数据分析审计全覆盖中，重点关注了市本级会议费、培训费管理和使用情况，审计发现问题整改情况如下：
一是23家单位未进行会议计划编制，但编制会议费预算问题：23家单位今后予以纠正，严格按照会议费相关规定，依据实际情况科学编制会议费预算。
二是19家单位未进行培训计划编制，但编制培训费预算问题：19家单位今后予以纠正，严格按照培训费相关规定，依据实际情况科学编制培训费预算。
三是5家单位未经预算调整将预算批复的会议费预算用于其他支出，涉及金额8.9万元问题：5家单位今后加强会议费管理，杜绝此类问题再次发生。
四是9家单位未经预算调整将预算批复的培训费预算用于其他支出，涉及金额19.32万元问题：9家单位今后加强培训费管理，杜绝此类问题再次发生。
五是1家单位将其他预算资金实际用于培训费支出，年底列决在其他经济分类科目中，涉及金额4.15万元问题：市公安局今后规范培训费决算编制，提高决算数据准确性和真实性，杜绝此类问题再次发生。
四、县区财政决算审计查出问题的整改情况
市审计局对绥中县、连山区2020年至2021年财政决算及其他财政收支情况进行审计，审计发现问题整改情况如下：
一是连山区未按规定编制国有资本经营预算问题：在编制以后年度的国有资本经营预算时，参照《辽宁省省属国有资本（资产）收益收缴管理办法》采取正确的收益上缴比例，确保预算编制正确合理。
二是连山区临时用工人员年初预算编制没有依据问题：
今后坚决杜绝此类问题发生，如需有临时用工，按要求到相关部门审核备案后再进行年初预算安排。
三是绥中县代编预算49400万元未细化到具体项目问题：绥中县财政局进一步强化预算编制管理，在编制以后年度预算时予以纠正。
四是绥中县、连山区非税收入未及时入库2025.18万元问题：绥中县、连山区已将非税收入2025.18万元缴入国库。
五是绥中县未清理盘活结转结余资金1186.34万元问题：绥中县财政局已将1186.34万元盘活。
六是绥中县粮食风险基金未将利息收入102.46万元转增为本金问题：绥中县财政局已将利息收入102.46万元转入粮食风险基金本金。
七是绥中县未上缴国库资金5.9万元问题：绥中县财政局已将专户资金5.9万元上缴国库。
五、专项资金审计查出问题的整改情况
（一）教育专项资金管理与使用情况及相关政策落实情况审计
市审计局对全市2021年教育专项资金管理使用情况及相关政策落实情况进行了审计。审计发现问题整改情况如下：
1.课后服务费管理方面
一是部分学校未按规定减免或适当减免家庭经济困难学生课后服务费问题：严格落实《辽宁省教育厅和发展和改革委员会365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：进一步做好中小学课后服务的通知》，建昌县、绥中县、兴城市和龙港区出台了365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：课后服务工作和课后服务费收支管理等文件，对家庭经济困难学生适当减免课后服务费，对建档立卡贫困学生免收课后服务费。
二是挤占课后服务费17.19万元问题：绥中县出台了《绥中县365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：做好中小学生课后服务工作的实施意见（试行）》，对课后服务费做到专款专用，并责成相关学校对挤占课后服务费进行原渠道返还。
三是课后服务费管理不规范，存在平均发放、重复发放、违规列支早晚加班费、以现金形式发放课后服务费等问题：对多发放补助问题已进行收缴，未记账问题已经补记，绥中县出台《绥中县365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：做好中小学生课后服务工作的实施意见（试行）》，建昌县出台《中小学课后服务费收支管理办法（试行）》等文件，从制度层面对各学校课后服务费的收费标准和支出标准进行了规范。
2.学校食堂管理方面
一是部分学校教职工与学生伙食费不同价问题：绥中县出台了《绥中县中小学、幼儿园食堂管理办法（试行）》，规定教职工与学生就餐同菜同价，兴城市根据《兴城市教育系统食堂管理专项整治方案》，对各学校进行检查，避免此类问题再次发生。
二是在伙食费中列支设备租赁费、电费等费用问题：绥中县、建昌县教育局出台了制度文件，规定不得将应在学校事业经费中列支的费用列入食堂支出。
三是食堂采购、商品出入库等日常管理混乱问题：绥中县、建昌县教育局出台了制度文件，规范食堂采购管理、物品出入库管理、明细台账，杜绝此类问题再次发生。
3.财务管理方面
一是部分学校挪用教辅款、校服款15.6万元问题：绥中县出台了《365bet体育投注_365bet体育直播-【官方授权网站】：规范中小学（幼儿园代收费的鼓励办法）代收费的管理办法（试行）》，明确规定代收费资金不得截留、挪用，对相关学校校长及财务人员进行批评教育，相关学校已制定还款计划，按计划将挪用的代收费资金归还原渠道。
二是固定资产未入账67.41万元问题：相关学校已补记固定资产账。
除上述审计发现问题外，此次教育专项审计还向有关县区纪委监委移送案件线索24件，截至目前收到县区纪委监委反馈情况：政务处分6人，其中记过3人，警告3人;党纪处分9人，其中严重警告1人，警告8人。
（二）市自然资源局“十三五”高标准基本农田第二批建设项目审计
市审计局对市自然资源局“十三五”高标准基本农田第二批建设项目情况进行了审计。审计发现问题整改情况如下：
一是绥中县高标准农田建设区域选址不集中、不连片问题：针对该现象，绥中县政府已与市自然资源局沟通，并要求县农业农村局在今后的工作中科学选址，避免此类问题再次发生。
二是绥中县、连山区高标准农田建设未设计排水灌溉工程，达不到旱涝保收问题：绥中县、连山区政府在今后工作中根据实际情况，合理设计工程内容，避免上述情况的发生。
三是高标准农田建设项目未达到设计标准，多计工程款415.99万元，相关县（市）区政府均已聘请第三方审计单位进行结算审计，核减工程款415.99万元。
四是建昌县未按设计要求配套水井潜水泵扬水管问题：已购买水井潜水泵和扬水管配套的法兰并进行连接适配。
五是兴城市、绥中县、建昌县和连山区后续管护制度不健全，设备未发挥效益问题：兴城市和建昌县均已制定了《高标准农田建设项目运行管护制度》，连山区制定了《高标准农田设备管护办法》，从制度层面健全了项目后期管护机制。
六是建昌县、连山区未办理资产交付手续问题：均已按照有关规定对资产进行登记，并办理了资产交付手续。
七是兴城市、绥中县未设立统一标识：均已组织施工单位在相应位置设立统一标识牌。
