财政收支情况的审计工作报告 

　　在葫芦岛市第七届人民代表大会常务委员会 

　　第十次会议上 

　　葫芦岛市人民政府 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 

　　我受市政府委托，向本次会议报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。 

　　2022年，市政府各部门积极作为，狠抓落实，优化服务，较好地完成了各项工作任务目标，保障了我市中心工作的顺利开展。 

　　——落实积极财政政策，促进经济社会发展。精准落实积极的财政政策，加强财政资源统筹，提升政策效能。认真实施常态化直达资金机制，加快直达资金预算分配和拨付进度，助推政策资金更快惠及基层、企业及民生。 

　　——强化预算执行管理，保障重点支出需求。坚持过“紧日子”思想，积极调整优化支出结构，压减非急需非刚性支出。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，确保财政平稳运行。着力支持教育科技、生态环保、乡村振兴等重点领域，为落实党中央和省市决策部署提供财力保障。 

　　——加强政府债务管理，防范化解财政风险。进一步强化政府债务管理，出台《葫芦岛市地方政府新增债券资金管理暂行办法》，对债券全流程管理加以规范。稳妥化解隐性债务存量，坚决遏制隐性债务增量，切实防范化解债务风险，守住系统性区域性风险底线。 

　　一、财政部门具体组织本级政府预算执行审计情况 

　　主要审计了市财政具体组织市本级预算执行和决算草案编制情况。市本级一般公共预算决算（草案）反映：2022年市本级总收入289.14亿元，其中：一般公共预算收入10.27亿元，上级补助收入153.34亿元，下级上解收入32.73亿元，地方政府一般债务转贷收入55.87亿元，调入资金8.77亿元，上年结余24.64亿元，国债转贷资金上年结余0.03亿元，动用预算稳定调节基金3.49亿元；市本级总支出289.14亿元，其中：一般公共预算支出68.71亿元，补助下级支出128.94亿元，上解上级支出14.55亿元，地方政府债务还本支出24.72亿元，地方政府一般债务转贷支出31.18亿元，拨付国债转贷资金0.03亿元，安排预算稳定调节基金2.93亿元，调出资金0.29亿元，年终结余17.79亿元。 

　　政府性基金决算（草案）反映：2022年市本级总收入35.43亿元，其中：政府性基金收入2.76亿元，上级补助收入1.48亿元，下级上解收入0.79亿元，地方政府专项债务转贷收入25.99亿元，上年结余4.12亿元，调入资金0.29亿元；市本级总支出35.43亿元，其中：政府性基金支出7.85亿元，补助下级支出1.51亿元，上解上级支出0.06亿元，地方政府专项债务还本支出0.27亿元，债务转贷支出17.57亿元，调出资金2.56亿元，年终结余5.61亿元。 

　　审计发现以下问题： 

　　（一）省指标2777万元未及时分配下达 

　　数字辽宁智造强省专项资金2777万元超期未下达。 

　　（二）部分年初代编项目预算下达较晚 

　　市财政未按规定在6月30日前下达21项本级代编预算8017.34万元。 

　　（三）部门资金拨款预算级次混淆 

　　市财政对部门资金拨款管理不规范，11个部门在预算执行中将市本级资金127.5万元拨付20个县区对口部门，造成预算级次混淆。 

　　（四）财政代管资金未按规定纳入预算管理 

　　市财政代管账户中的医疗保险奖励基金和市献血基金未纳入预算管理。截至2022年末，账户余额分别为2094.4万元、4262.25万元。 

　　二、部门预算执行审计情况 

　　今年部门预算执行审计安排了3个部门及其所属4个单位，分别为：葫芦岛市司法局及其所属的2个单位，葫芦岛市水利局及其所属水利事务服务中心，葫芦岛市医保局及其所属市医保中心。审计发现以下问题： 

　　（一）预决算编制不规范。一是预算编制不科学。涉及2个单位：市司法局在未编报2022年度会议计划、培训计划的情况下，编制年初预算0.6万元，且当年实际无培训和会议支出事项；市法律援助中心编制取暖费预算中包含自收自支事业单位辽西公证处的取暖费4.04万元。二是决算编制不准确。市水利局收到省水利厅大禹杯奖励1.65万元未计收入。三是部门预算管理不完整。市医保中心未将财政代管资金拨款纳入预算管理。 

　　（二）应缴未缴财政资金70.73万元。市水利事务服务中心2008年至2017年省移民局工作经费结余61.73万元、2016年省移民局移民后期扶持工作补助经费结余9万元，未上缴财政。 

　　（三）预算执行不严格。一是扩大开支范围5.2万元。市司法局在国家司法考试经费中列支非司法考试办公用品5万元、在基本支出中列支老干部慰问费0.2万元。二是支出不规范0.64万元。市法律援助中心在本单位油卡存在结余的情况下，于2022年12月继续充值0.64万元。 

　　（四）财务管理不规范。一是未依法设置会计账簿。市法律援助中心自2020年1月成立以来未设置工会账簿。二是财务内部控制执行不规范。涉及2个单位：市司法局和市法律援助中心存在原始凭证要件不完整、车辆未实行ETC电子发票报销、个别报销环节缺少签字审批等现象。 

　　（五）资产管理不规范。一是应入未入固定（无形）资产164.64万元。涉及3个单位，分别为市水利局139.68万元、市医保局22.49万元、市司法局2.47万元。二是未按月计提资产折旧和摊销。涉及2个单位，分别为市水利局、市医保中心。三是固定资产账实不符。涉及2个单位，分别为市医保中心、市法律援助中心。 

　　（六）其他方面问题。一是采购项目履约验收不到位。市水利局在未对自动水位站等设备全部实地验收的情况下，通过项目验收。二是行政机构与行业协会脱钩不彻底，市水利局负担市水利协会审计费0.05万元。三是合同签订不规范，涉及2家单位：市司法局和市水利事务服务中心存在合同无公章、无人员签字或合同签订日期不规范问题。四是设立医疗保险奖励基金政策与上级文件有偏差。 

　　三、市本级数据分析审计全覆盖情况 

　　今年数据分析审计全覆盖重点关注了市本级会议费、培训费管理和使用方面，发现以下问题：一是23家单位未进行会议计划编制但编制会议费预算；二是19家单位未进行培训计划编制但编制培训费预算；三是5家单位未经预算调整将预算批复的会议费预算用于其他支出，涉及金额8.9万元；四是9家单位未经预算调整将预算批复的培训费预算用于其他支出，涉及金额19.32万元；五是1家单位将其他预算资金实际用于培训费支出，年底列决在其他经济分类科目中，涉及金额4.15万元。 

　　四、县区财政决算审计情况 

　　2022年下半年，对绥中县、连山区2020年至2021年财政决算及其他财政收支情况进行审计，发现以下问题： 

　　一是连山区未按规定编制国有资本经营预算；二是连山区临时用工人员年初预算编制没有依据；三是绥中县代编预算49400万元未细化到具体项目；四是绥中县、连山区非税收入未及时入库2025.18万元；五是绥中县未清理盘活结转结余资金1186.34万元；六是绥中县粮食风险基金未将利息收入102.46万元转增为本金；七是绥中县未上缴国库资金5.9万元。 

　　五、专项资金审计情况 

　　（一）2021年教育专项资金管理与使用情况及相关政策落实情况审计情况 

　　2022年对全市2021年教育专项资金管理使用情况及相关政策落实情况进行了审计，发现以下问题： 

　　1.课后服务费管理方面。一是部分学校未按规定减免或适当减免家庭经济困难学生课后服务费；二是挤占课后服务费17.19万元；三是课后服务费管理不规范，存在平均发放、重复发放、违规列支早晚加班费、以现金形式发放课后服务费等问题。 

　　2.学校食堂管理方面。一是部分学校教职工与学生伙食费不同价；二是在伙食费中列支设备租赁费、电费等费用；三是食堂采购、商品出入库等日常管理混乱。 

　　3.财务管理方面。一是部分学校挪用教辅款、校服款15.6万元；二是固定资产未入账67.41万元。 

　　在教育专项资金审计中，针对公款私存等违法违纪问题，已移送纪检监察部门。 

　　（二）市自然资源局“十三五”高标准基本农田第二批建设项目审计情况 

　　2022年对市自然资源局“十三五”高标准基本农田第二批建设项目情况进行了审计，发现以下问题： 

　　一是绥中县高标准农田建设区域选址不集中、不连片；二是绥中县、连山区高标准农田建设未设计排水灌溉工程，达不到旱涝保收；三是高标准农田建设项目多计工程款415.99万元，其中：兴城市50.96万元、绥中县243.64万元、建昌县61.51万元、连山区59.88万元；四是建昌县未按设计要求配套水井潜水泵扬水管；五是兴城市、绥中县、建昌县和连山区后续管护制度不健全，设备未发挥效益；六是建昌县、连山区未办理资产交付手续；七是兴城市、绥中县未设立统一标识。 

　　六、加强财政管理的意见 

　　（一）加大预算收入统筹，提高资金配置效率。依法将各部门、单位全部收入和支出纳入预算管理，提高预算的完整性、规范性和透明度。细化量化政府“过紧日子”要求，优化支出结构，切实保障“三保”等支出需求，清理低效无效支出，把有限资金用在刀刃上，将落实好中央重大决策部署和省市重点工作作为首要任务。 

　　（二）强化预算执行控制，严肃财经纪律。进一步提高预算编制科学性和精细化。严格执行预算，非经法定程序不得调整。加强对重大支出政策、重点民生资金、重点工程项目等重点领域的资金管理，严肃查处公款私存等违法违纪问题。 

　　（三）加强国有资产管理，提高依法理财水平。健全行政事业单位资产管理内控机制，规范行政事业单位科学合理使用国有资产，推进节约型政府建设。加强资产日常会计核算，完善资产信息管理，保证资产数据的准确性。提升财务人员综合素质，普及财经法规和财务知识，提高行政事业单位财务管理水平。 

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年的预算执行审计工作已经结束，市审计局将继续在市委、市政府的正确领导下，在市人大常委会的监督和指导下，聚焦新突破，奋斗新征程，充分发挥审计监督职能作用，用实际行动落实好中央、省、市重大决策部署，为葫芦岛振兴发展取得新突破提供坚强的审计保障！ 

葫芦岛市2022年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告解读